外国居民资本增值税预扣税（FRCGW）

Foreign Resident Capital Gains Withholding

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外国居民资本增值税预扣税（FRCGW）

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从2025年1月1日起，FRCGW税率将从12.5%上升至15%，预扣税阈值将从750,000澳元降至0澳元。 因此，所有外国居民在出售其应税澳大利亚财产时都将受到FRCGW的约束，例如，出租型物业。

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根据FRCGW制度，如果房产销售价值超过750,000澳元（当前阈值），买方有义务扣除销售价格的12.5%（当前税率）并将其汇给ATO，而不是给卖方。 但是，如果卖方能提供证明其为澳大利亚居民的清算证书（Clearance Certificate），则购买方无需扣除预扣税。 然而，如果卖方是外国居民，可以向ATO提交降低预扣税率的变更请求。

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此外，处置应税澳大利亚财产的外国居民必须提交年度报税（tax return），申报任何收益或损失。在此税务申报中，支付给ATO的预扣税额将被抵消对应的应纳税额，如果预扣税额超过税款，ATO将退还多余部分给外国居民（房地产卖方）。 因此，对于澳大利亚房地产的外国业主来说，提交税务申报并申报所得收入非常重要，例如，在购买房产后产生的租金收入。由于利息支出，他们的租金支出可能超过租金收入，而产生的亏损将被带入以减少未来应纳税所得，例如房产出售时的最终税务申报的应纳税所得。

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在C＆O会计师事务所，我们可以帮助您履行税务义务。 我们的一些服务包括：

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• 帮助您申请税号（TFN)。

• 准备并提交您的年度报税（Tax return)。

• 计算房产销售的资本增值税 (Capital Gains Tax)。

• 准备并提交降低预扣税率的变更请求。

 

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